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增值税会计处置划定是凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关的划定制订的。
会计科目及专栏设置
(一)增值税一样平时纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“浅易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税一样平时纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：
1.“进项税额”专栏，纪录一样平时纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或肩负的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
2.“销项税额抵减”专栏，纪录一样平时纳税人根据现行增值税制度划定因扣减销售额而削减的销项税额;
3.“已交税金”专栏，纪录一样平时纳税人当月已交纳的应交增值税额;
4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，划分纪录一样平时纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;
5.“减免税款”专栏，纪录一样平时纳税人按现行增值税制度划定准予减免的增值税额;
6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，纪录执行“免、抵、退”设施的一样平时纳税人按划定盘算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;
7.“销项税额”专栏，纪录一样平时纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;
8.“出口退税”专栏，纪录一样平时纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按划定退回的增值税额;
9.“进项税额转出”专栏，纪录一样平时纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他缘故原由而不应从销项税额中抵扣、按划定转出的进项税额。
广饶地址：山东省东营市广饶县月河路310号
大王地址：山东省东营市广饶县大王镇地税局向南50米路西
稻庄地址：山东省东营市广饶县稻庄镇中央地段
